主要税收激励

向投资者提供许多激励措施,包括降低税率、赋税优惠期、资本扣除、免征增值税和免征关税等。 下表概括了向投资者提供的主要税收优惠。

主要税收激励概述

益处 税率 资格标准和/或备注
降低企业所得税税率 前 10 年为 0%,随后 10 年为 25% 不参与本地商业活动的出口加工区 (EPZ) 企业
前 10 年为 10%,随后 10 年为 15% 经济特区 (SEZ) 企业、开发商和运营商
15% 每年建设至少 400 套住宅的公司,须由负责住房事务的内阁秘书长批准
前 5 年(延长时为前 10 年)为 15% 当地的机动车装配企业。
资本扣减 投资扣减:150% 符合资格的投资(制造业使用的建筑和机械),金额超过 2 亿肯尼亚先令,位于基苏木、蒙巴萨和内罗毕以外 – 包括经济特区企业。
投资扣减:100% 制造业使用的建筑和机械 – 包括经济特区企业。

酒店建筑。

农场工程:100% (直线法)。
工业建筑免税额:50% 经认证的教育大楼(直线法)。
工业建筑免税额:25% 符合资格的租赁住宅或商业建筑免税额(直线法)。
工业建筑免税额:1% 其他符合资格的建筑(包括酒店,直线法)。
磨损成本减税额:

1 类:37.5%

2 类:30%

3 类:25%

4 类:12.5%

厂房和机械(余额递减法):

1 类:重型土方自动推进设备

2 类:办公电子机械和设备

3 类:其他自动推进机器

4 类:其他非自动推进机器

20% 电信设备(直线法)
计算机软件(直线法)
股息免征预扣税 0% 由 SEZ 企业、开发商和运营商向非居民支付。
股息和其他汇款免征预扣税 %(前 10 年) 由不参与当地商业活动的 EPZ 企业向非居民支付。
管理费、专业费用、培训费和版税少征预扣税 5% 由 SEZ 企业、开发商和运营商向非居民支付。
对利息付款少征代扣税 5% 由 SEZ 企业、开发商和运营商向非居民支付。
投入品免增值税 0% SEZ 企业、开发商和运营商
EPZ 企业
投入品免海关进口关税 0% EPZ 企业
法律文书免印花税 0% EPZ 企业

注:最后更新于 2018 年。 WHT 代表预扣税。 采掘业适用具体的法规。
来源:肯尼亚税务总局、出口加工区管理局、PricewaterhouseCoopers

双重征税协定

除国家税收优惠外,外国公司还可以充分利用双重征税协议来减轻税收负担